Renta 2017
Renta 2017

Muchos me decís que no sabéis como declarar las plusvalías o minusvalías de las acciones en Renta Web o como hacer esto de la “Doble Imposición” con los dividendos cobrados en el extranjero.

Aprovechando que hoy es día festivo, me he puesto manos a la obra con mi Declaración de la Renta 2017. En vista de que esta tarea es relativamente complicada y hay mucha información confusa por la red con información de declaraciones antiguas, he decidido hacer este mini tutorial. Tened en cuenta que no soy un experto en la materia y muchas dudas no las sabré contestar. Ante cualquier duda, lo recomendable es que acudáis a un experto y os lo solucione.

¿Cómo declarar las Plusvalías o Minusvalías en Acciones con Renta WEB?

Una vez estemos dentro de la RENTA WEB, el portal de la Declaración de la Renta 2017, debemos ir al apartado de Ganancias y Pérdidas Patrimoniales.

Dentro de este apartado, tenemos el de Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de acciones o participaciones negociadas en mercados oficiales.

Renta: Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de acciones
Renta: Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de acciones

En la casilla 0310, Importe global de las transmisiones efectuadas en 2017, podremos introducir todos los movimientos que hayamos realizado haciendo click en el lápiz.

Renta: Transmisión de acciones o participaciones negociadas
Renta: Transmisión de acciones o participaciones negociadas

Llegados a este punto, solo tendremos que rellenar tres apartados:

  • Entidad Emisora: Donde indicaremos el nombre de la empresa de la que hemos negociado acciones
  • Valor de Transmisión: Donde indicaremos cuanto dinero nos ha dado la venta de sus acciones (descontando los gastos en comisiones).
  • Valor de Adquisición: Donde indicaremos cuanto dinero hemos gastado en la compra de sus acciones (incluyendo los gastos en comisiones).

En el caso de tener que declarar movimientos de acciones de distintas empresas, debemos pulsar en Alta Ganacia/Pérdida para introducir los datos de las demás acciones.

Si como en mi caso, habéis operado con una misma empresa varias veces dentro del mismo año, podéis hacer el sumatorio de los distintos Valores de Transmisión y Valores de Adquisición. De esta forma os ahorráis tener que poner TODAS las operaciones realizadas dentro de un mismo valor.

Normalmente los bancos te dan el total de Valor de Transmisión y Valor de Adquisición para cada empresa, pero hay algunos Brokers como DEGIRO donde esto no sucede y nos toca calcularlo. En el caso de DEGIRO, he diseñado una calculadora con Excel donde tan solo con copiar y pegar, nos hace el cálculo. Espero poder publicarlo para el uso y disfrute de todos.

Criterio FIFO

Cuando realizamos los cálculos de Valor de Transmisión y Valor de Adquisición, debemos tener en cuenta que se aplica el Criterio FIFO (First Input, First Output). Esto significa que si hemos comprado varios paquetes de acciones de una misma empresa a distintos precios, cuando realizamos la venta, se venden las primeras acciones compradas.

Por ejemplo:

Día 1: Compro 10.000 acciones de Santander a 5,40€

Día 2: Compro 20.000 acciones de Santander a 5,20€. En total tengo 30.000.

Día 3: Vendo 20.000 acciones de Santander a 5,35€. Con el criterio FIFO, habré vendido 10.000 acciones compradas a 5,40€ a 5,35€ (pérdida de 0,05€ por acción = -500€) y vendido otras 10.000 acciones compradas a 5,20€ a 5,35€ (ganancia de 0,15€ por acción = 1.500€). Es decir que habré tenido una rentabilidad de -500€ + 1.500€ = +1.000€

Si al finalizar la declaración resulta que hemos perdido dinero (mala pata)… se verá reflejado en la Casilla 0407.

Renta: Integración y compensación de las ganancias y pérdidas patrimoniales imputables
Renta: Integración y compensación de las ganancias y pérdidas patrimoniales imputables

Ojalá no te ocurra, pero si ocurre, podrás compensar estas pérdidas con las plusvalías de los próximos años.

¿Cómo compensar las pérdidas de años anteriores con las plusvalías de este año?

Muy sencillo. Si en años anteriores tuviste una pérdida declarada en la Casilla 0407, podrás compensarla con las plusvalías de este año. Para ello, tan solo tendrás que rellenar las Casillas  0418, 0419 y 0420.

Renta: Base imponible del ahorro
Renta: Base imponible del ahorro

¿Cómo declarar dividendos en la Renta?

El tema de los dividendos es algo delicado, ya que según el bróker o banco que utilicemos, nos puede aplicar unas retenciones u otras. Para poder explicarlo mejor, vamos a utilizar un caso práctico:

Imaginemos que hemos cobrado 5.000€ en dividendos en el 2017 donde 3.000€ fueron en empresas españolas y 2.000€ en empresas extranjeras. De estos 2.000€ en empresas extranjeras, tenemos que 1.000€ es de una empresa americana (A), donde me puedo beneficiar del acuerdo W8-BEN y por tanto solo me cobran un 15% en USA, los otros 500€ son de un REIT USA (B) donde me retienen un 30% y los últimos 500€ fueron en una empresa de UK (C) donde la retención es del 0%.

Es decir,

España

Dividendos España Bruto = 3.000€

    • Retención (19%) = 570€

Extranjero

Dividendos (A) USA Bruto = 1.000€

    • Retención origen (15%) = 150€

Dividendos (B) USA Bruto = 500€

    • Retención origen (30%) = 150€

Dividendos (C) UK Bruto = 500€

    • Retención origen (0%) = 0€
  • Retención Extranjeros destino (19% del neto que llega a España) = (1.000€ +500€ +500€ -150€ -150€) x 19% = 323€.

Dividendos España Neto = 2.430€

Dividendos Extranjeros neto = 2.000€ -300€ -323€ = 1.377€

Resumiendo, la cosa quedaría así:

  • Total Dividendo Bruto = 5.000€
  • Total Dividendo Bruto gravado en el extranjero = 1.500€ (los 500€ de dividendos de UK no entran en esta parte)
  • Total Retención Destino = 570€ +323€ = 893€
  • Total Retención Origen = 300€

¿Cómo declarar los dividendos de empresas españolas?

Ahora nos metemos en faena. Lo primero que vamos a hacer es declarar los dividendos españoles, que son los más sencillos. Lo normal es que tu bróker o banco los haya declarado y ya te aparezcan en la declaración de manera automática (aunque es nuestra obligación revisarlo). Otros casos, como por ejemplo ocurre en DEGIRO, debemos introducirlos a mano nosotros.

Para ello, debemos irnos a la Casilla 0027 Dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios de entidades.

Renta: Rendimiento del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro
Renta: Rendimiento del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro

Al darle al lápiz, indicaremos todos los dividendos cobrados brutos, en nuestro ejemplo 5.000€ e indicaremos la retención aplicada en España, que en nuestro ejemplo serían 893€. Si tuviésemos gastos de administración, los podemos incluir. En nuestro ejemplo, como usamos DEGIRO que no tiene comisiones, no ponemos nada.

Renta: Dividendos y similares
Renta: Dividendos y similares

Recordad que es importante revisar que esto esté bien, aunque ya venga informado por el banco ya que muchas veces se equivocan y la responsabilidad sigue siendo tuya.

¿Cómo declarar los Dividendos con Doble Imposición Internacional?

Una vez declarados los impuestos sobre dividendos en España, vamos a recuperar el dinero retenido por los dividendos de empresas extrajeras donde se aplique la Doble Imposición Internacional.

Para ello tenemos que ir a la casilla 0553 Deducciones: Por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero. Esta casilla se encuentra dentro del Módulo Cálculo del impuesto y resultado de la declaración.

Renta: Cuota resultante de la autoliquidación
Renta: Cuota resultante de la autoliquidación

Al hacer click en el lápiz, nos abrirá una nueva ventana donde tendremos que declarar como Rentas incluidas en la base del ahorro.

Renta: Doble Imposición Internacional
Renta: Doble Imposición Internacional

En esta nueva ventana, debemos rellenar las Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjero incluidos en la base del ahorro y el Impuesto satisfecho en el extranjero (*).

En nuestro ejemplo, quedaría de la siguiente forma:

Como rendimientos netos reducidos, declararíamos los 1.500€ mientras que como impuesto satisfecho en el extranjero declararíamos tan solo 225€ (150€ de la empresa A y 75€ de la empresa B).

Renta: Deducción por Doble Imposición Internacional
Renta: Deducción por Doble Imposición Internacional

Si os fijáis, de la empresa B solo hemos declarado 75€ y no 150€ como nos han cobrado a nosotros. Esto se debe a que solo nos podemos desgravar el 15% como dicta la ley y no el 30% que nos han cobrado a nosotros. Esto hace referencia al (*) que indica la imagen donde dejan claro que el impuesto satisfecho en el extranjero reflejado no puede exceder el importe máximo deducible previsto en dicho convenio. En el caso de USA, ese convenio es del 15%. Haya cada uno si decide poner el 30%. Que sepáis que, si os hacen una paralela, os obligarán a pagar.

Puntos a tener en cuenta con los Dividendos y DEGIRO

Muchos de nosotros utilizamos Degiro por sus bajas comisiones. Uno de los problemas (o beneficios) que tiene DEGIRO es que no presenta tus cuentas a Hacienda, por lo que nosotros debemos introducir los dividendos a manos.

Degiro SOLO cobra los impuestos de los dividendos en el país donde reside la empresa. En nuestro ejemplo anterior, no nos habrían aplicado la Doble Imposición, ya que solo nos habrían retenido los impuestos del país origen de la empresa, es decir USA. Igualmente, al hacer la declaración de la renta, debemos cumplimentar los dividendos cobrados en el extranjero tal y como se indicó en el apartado anterior y rellenar el apartado de Doble Imposición.

6 Comentarios

  1. Hola Alberto! Esta fantástico el articulo. Gracias a el estoy con mi declaración.
    Solo indicarte que la casilla del Importe global de las transmisiones efectuadas en 2017 es la 0310, no la 0010 por si quieres corregir el articulo.
    Un saludo y enhorabuena por tus articulos.

  2. Hola tengo unas acciones portuguesas. En la casilla 027 del borrador me figura el bruto de España y no el de Portugal que es el país de origen como creo que indicas en el ejemplo. Cuando introduzco el la casilla 0553 el bruto de origen en el apartado rendimiento neto reducido (no entiendo que con ese nombre haya que introducir el bruto de origen)y doy a validar me sale un aviso que dice que los rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base del ahorro reflejados a efectos de la deducción por doble imposición internacional exceden de los consignados en la declaración.¿Me puedes decir si lo que está mal es la casilla 027, o la 0553?

  3. Hola, gracias por tu artículo. Muy bien explicado. Solo una duda, al declarar las acciones vendidas a través de DEGIRO, ¿tienes que introducir el Nº Fiscal o el Identificador de DEGIRO en alguna parte, para que Hacienda sepa a través de qué entidad fueron compradas/vendidas esas acciones??

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